JAK VYPLNIT DAŇOVÉ PŘIZNÁNÍ K DANI Z PŘÍJMŮ FYZICKÝCH OSOB ZA ROK 2011

Autor:

Prudký Pavel, Lošťák Milan

Nakladatel:

Anag

Vydáno:

1/2012

Popis:

19. aktualizované vydání.
V důsledku každoročních změn v předpisech i ve formuláři daňového přiznání za rok 2011 vychází tato publikace již v 19. aktualizovaném vydání a je opět v prověřené efektivní podobě s vyváženým množstvím informací.

Teoretická a praktická část knihy
Teoretická část této publikace seznamuje uživatele s neparagrafovým srozumitelným komentářem příslušných ustanovení zákona o daních z příjmů a přehledem právních předpisů. V další části knihy jsou popsány příslušné kolonky formuláře daňového přiznání i všech jeho příloh s radami k jeho správnému vyplňování.

Velké množství praktických příkladů
V publikaci nechybí ani dostatek informací k postupu při elektronickém vyplnění a doručení formuláře správci daně a postřehy a rady z bohaté daňové praxe a také souhrn nejčastěji se vyskytujících nedostatků. Důležité jsou rovněž konkrétní příklady rozmanitých daňových situací v typických kombinacích různých základů daní zapracované přímo do tiskopisu přiznání, které jsou návodem pro praktické vyplňování.

Pro koho je publikace určena?
Publikace je vhodná jak pro zvládnutí potřebné teorie (studenti, vyučující, právníci a daňoví poradci), tak i pro jednotlivé skupiny zpracovatelů přiznání (účetní, podnikatelé a ostatní poplatníci).

Brožovaná, 336 stran.

Obsah publikace:
Průvodce zákonem o dani z příjmů fyzických osob s vysvětlivkami
I. Poplatníci daně z příjmů fyzických osob

II. Rozdělení příjmů podle charakteru
1. Příjmy fyzických osob, které jsou předmětem daně z příjmů
2. Příjmy fyzických osob, které nejsou předmětem daně z příjmů
3. Příjmy podléhající dani z příjmů, ale v přiznání neuváděné
4. Příjmy, které se nezahrnují do základu daně (u fyzických osob)
5. Příjmy od daně osvobozené
6. Příjmy, u nichž je daň vybírána zvláštní sazbou
7. Další příjmy poplatníků, kteří nemají na území České republiky bydliště a ani se zde obvykle nezdržují, zdaňované zvláštní sazbou daně (nerezidenti) – s výjimkou stálé provozovny
8. Přehled příjmů ve vztahu k daňovému přiznání

III. Základ daně
1. Odlišný způsob stanovení základu daně
2. Stanovení základu daně ve zvláštních případech

IV. Obecná charakteristika jednotlivých druhů příjmů
1. Příjmy ze závislé činnosti a funkční požitky
1.1 Stručné vymezení všech druhů příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků
1.2 Formy příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků
1.3 Pojem „zaměstnanec“ a „zaměstnavatel“ u příjmů ze závislé činnosti
1.4 Mezinárodní pronájem pracovní síly
1.5 Zdanění příjmů ze závislé činnosti
1.6 Zúčtované a nevyplacené příjmy ze závislé činnosti
1.7 Příjmy ze závislé činnosti ze zahraničí
1.8 Příklad aplikace smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi českými a slovenskými subjekty u příjmů
ze závislé činnosti
2. Příjmy z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti
3. Příjmy z kapitálového majetku
4. Příjmy z pronájmu
5. Ostatní příjmy

V. Stanovení základu daně
1. Stanovení celkového základu daně
2. Odpočet daňové ztráty
3. OVI. Nezdanitelná část základu daně a její uplatnění
1. Uplatnění odpočtu hodnoty daru
2. Uplatnění odpočtu úroků z úvěrů na podporu bydlení
2.1 Vymezení pojmu „bytové potřeby“
2.2 Limit odpočtu
2.3 Další podmínky pro možnost uplatnění odpočtu
3. Uplatnění odpočtu příspěvků na penzijní připojištění
4. Uplatnění odpočtu pojistného na soukromé životní pojištění
5. Příspěvky člena odborové organizace této organizaci
6. Odpočet úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání

VII. Slevy na dani podle § 35 a § 35ba
1. Uplatnění základní slevy 23 640 Kč na poplatníka
1.1 Slevy za část zdanitelného období
2. Uplatnění slevy na manželku (manžela)
3. Uplatnění slevy na invaliditu prvního nebo druhého stupně
4. Uplatnění slevy na invaliditu ve třetím stupni
5. Uplatnění slevy držitelem průkazu ZTP/P
6. Uplatnění slevy u studentů
7. Sleva na dani

VIII. Daňové zvýhodnění na vyživované děti
1. Uplatnění daňového zvýhodnění na vyživované dítě
2. Dítě v péči nahrazující péči rodičů
3. Soustavná příprava na budoucí povolání – studium
4. Studium na středních školách (zákon č. 561/2004 Sb., školský zákon)
5. Studium na vysokých školách (zákon č. 111/1998 Sb., o vysokých školách)
6. Výdělečná činnost
7. Přehled průkazů k uplatnění nezdanitelných částek, slev na dani a daňového zvýhodnění za rok
2011

IX. Výdaje vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů
1. Výdaje ve skutečné, poplatníkem prokázané výši
2. Zvláštní případy uznávaných výdajů
2.1. Podmínky finančního pronájmu od 20. 7. 2009 (pomoc při řešení finanční krize)
2.2 Podmínky finančního pronájmu hmotného majetku využívaného k výrobě elektřiny ze slunečního
záření
3. Výdaje, které se pro daňové účely neuznávají
4. Výdaje, které lze podrobit závaznému posouzení
4.1 Závazné posouzení způsobu rozdělení výdajů (nákladů), které nelze přiřadit pouze ke zdanitelným
příjmům
4.2 Závazné posouzení poměru výdajů (nákladů) spojených s provozem nemovitosti používané zčásti
k podnikatelské činnosti a zčásti k soukromým účelům
4.3 Závazné posouzení skutečnosti, zda je zásah do majetku technickým zhodnocením
4.4 Závazné posouzení skutečnosti, zda se jedná o výdaje (náklady) vynaložené při realizaci projektů
výzkumu a vývoje
4.5 Závazné posouzení způsobu, jakým byla vytvořena cena sjednávaná mezi spojenými osobami

X. Odpisy hmotného majetku a nehmotného majetku
A. HMOTNÝ MAJETEK
B. NEHMOTNÝ MAJETEK
1. Hmotný majetek vyloučený z odpisování
2. Odpisování
3. Technické zhodnocení a modernizace
4. Mimořádné odpisy
5. Odpisy hmotného majetku využívaného k výrobě elektřiny ze slunečního záření

XI. Elektronické podání daňového přiznání
1. Aplikace EPO
2. Elektronické zasílání příloh k daňovému přiznání
3. Daňový portál
4. Termín doručení elektronického podání
5. Změny v elektronickém doručování
6. Datové schránky

XII. Praktické tipy a rady pro zpracování a podání daňového přiznání

XIII. Přehled právních norem vztahujících se k právní úpravě daní z příjmů fyzických osob

XIV. Komentář k obsahu tiskopisu přiznání k dani z příjmů fyzických osob s vysvětlivkami a názornými příklady
1. Struktura přiznání
2. Povinnost podat daňové přiznání
3. Místní příslušnost pro podání daňového přiznání
4. Termín pro podání daňového přiznání a splatnost daně
5. Placení daně
6. Záhlaví tiskopisu daňového přiznání
7. Údaje o poplatníkovi
8. Dílčí základ daně, základ daně, ztráta
9. Nezdanitelné části základu daně, odčitatelné položky a daň celkem
10. Daň celkem, ztráta
11. Uplatnění slev na dani a daňového zvýhodnění
12. Dodatečné DAP
13. Placení daně
14. Přílohy DAP
15. Prohlášení
16. Žádost o vrácení přeplatku na dani z příjmů fyzických osob
Příloha č. 1 k daňovému přiznání
1. ODDÍL – Výpočet dílčího základu daně z příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti (§ 7 zákona)
2. ODDÍL – Doplňující údaje (§ 7 zákona)
Příloha č. 2 k daňovému přiznání
1. ODDÍL – Výpočet dílčího základu daně z příjmů z pronájmu (§ 9 zákona)
2. ODDÍL – Výpočet dílčího základu daně z ostatních příjmů (§ 10 zákona)
Příloha č. 3 k daňovému přiznání

XV. Daňové přiznání u běžně se vyskytujících kombinací dosahovaných příjmů
Příklad A – Poplatník s příjmy podle § 7, § 8, § 9 a § 10 rozdělil část příjmů na spolupracující osoby
Příklad B – Poplatnice s příjmy podle § 7, § 8, § 9 a § 10 s uplatněním paušálních výdajů stanovených procentem z příjmů
Příklad C – Poplatník s příjmy podle § 7 (podvojné účetnictví), § 8 a § 10, navíc společník veřejné obchodní společnosti
Příklad D – Poplatnice s příjmy z tuzemska i ze zahraničí podle § 6 (metoda vynětí) a § 7 (metoda zápočtu)
Příklad E – Poplatník s příjmy podle § 6 z tuzemska i ze zahraničí
(z nesmluvního státu), z tuzemska podle § 7 a z tuzemska i zahraničí podle § 8
Příklad F – Poplatnice (daňová nerezidentka) s příjmy podle § 6, § 7, § 8 a § 9 ze zdrojů v tuzemsku i v zahraničí, jejíž příjmy ze zdrojů v ČR tvoří více než 90 % jejích celosvětových
příjmů

XVI. Zdravotnické prostředky podle zákona č. 123/2000 Sb.

XVII. Rehabilitační a kompenzační pomůcky pro těžce zdravotně postižené občany

XVIII. Zamezení dvojímu zdanění Přehled platných smluv České republiky o zamezení dvojímu zdanění
Kódy států

XIX. VYBRANÉ SOUVISEJÍCÍ PRÁVNÍ PŘEDPISY
Zákon č. 531/1990 Sb., o územních finančních orgánech
Vyhláška č. 388/2002 Sb., o stanovení správních obvodů obcí s pověřeným obecním úřadem a správních obvodů obcí s rozšířenou působností
Zákon č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání (živnostenský zákon)
– Příloha č. 1 ve znění platném od 1. 7. 2008 (aktuální znění k 31. 12. 2011)

Cena:

359,00 Kč