DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY V OTÁZKÁCH A ODPOVĚDÍCH

Autor:

Pitner Ladislav

Nakladatel:

Wolters Kluwer

Vydáno:

7/2011

Popis:

Publikace se věnuje velice aktuálnímu a diskutovanému tématu daně z přidané hodnoty. Dotazy a odpovědi jsou v publikaci rozděleny do jednotlivých kapitol podle tematického zaměření s odkazy na související právní úpravu. První část publikace je zaměřena na novelu zákona o DPH účinnou od 1. 4. 2011. Tuto kapitolu sestavil sám autor na základě dotazů, se kterými se nejčastěji setkal ve své praxi na Ministerstvu financí. Druhá kapitola se věnuje problematice místu plnění při poskytování služeb, což je stále velice diskutované téma. Další kapitoly se týkají některých vybraných témat z oblasti DPH, u nichž v novele od 1. 4. 2011 nedochází k podstatným změnám (např. předmětu daně, obratu, daňovým dokladům, základu a výpočtu daně atd.). Zařazeno je také stále aktuální téma DPH a osobní automobil a obchodování v rámci Evropské unie. Na závěr publikace si čtenáři mohou vyzkoušet své znalosti o dani z přidané hodnoty v krátkém testu.

Brožovaná, 144 stran.

Zkratky a úplné názvy předpisů použitých v publikaci
Úvod

1 Novela zákona o DPH od 1. 4. 2011

1 Oblasti, kterých se týká novela zákona o DPH
2 Změny zákona o DPH spočívající ve změně místa plnění
3 Další změny zákona o DPH v souvislosti s místem plnění podle § 7a
4 Místo plnění při dodání plynu a prostřednictvím těžební sítě
5 Změna rozsahu služeb
6 Změna místa plnění přii poskytování služeb
7 Poskytnutí služby oprávnění ke vstupu
8 Určení místa plnění pro ostatní služby
9 Určení místa plnění při pořádání školení, seminářů např. pro dceřiné společnosti
10 Smysl a praktický dopad opatření výše uvedených ustanovení zákona o DPH
11 Zdanitelné plnění v případě DM vytvořeného vlastní činností
12 Uskutečněné zdanitelné plnění v případě DHM vytvořeného vlastní čnností
13 Postup u DM vytvořeného vlastní činností u zdanitelného plnění („dodání sám sobě”)
14 Postup v případě pořízení DM při nároku/bez nároku na odpočet
15 DM versus DM vytvořený vlastní činností
16 Příklady DM vytvořeného vlastní činností
17 Změny u data uskutečnění zdanitelného plnění a data vzniku povinnosti přiznat daň
18 Konkrétní případy změn u data uskutečnění zdanitelného plnění a data vzniku povinnosti přiznat daň
19 Hlavní rozdíly v ustanoveních umožňujících opravit základ a výši daně
20 Postup opravy základu daně a výše daně v případě slevy z ceny
21 Postup při opravě při poskytnutí slevy
22 Postup opravy základu daně v případě, kdy plátce, který dodal zboží jinému plátci za sjednanou částku a sjednaných podmínek, uplatnil zvýšení částky základu daně, a tím i zvýšení daně
23 Postup při opravě při dodatečném zvýšení základu daně
24 Postup při opravě bonusu a skont
25 Oprava dokladů v případě, kdy u původního zdanitelného plnění nebyl vystaven daňový doklad
26 Lhůta pro opravu základu daně a výše daně
27 Sazba daně použitá při opravě základu a výše daně v roce 2011
28 Použití kursu při opravě základu a výše daně
29 Oprava chybně uplatněné daně
30 Kdy nejdříve může plátce opravu prostřednictvím dodatečného přiznání provést
31 Oprava daně u neuhrazených pohledávek
32 Podmínky pro opravu daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení
33 Oprava daně pohledávek vzniklých před datem účinnosti novely
34 Aplikace ustanovení o vzniku pohledávky
35 Výklad ustanovení o vzniku pohledávky
36 Kdy nelze opravu daně u neuhrazených pohledávek provést
37 Oprava daně u neuhrazených pohledávek v daňovém přiznání
38 Povinnosti vyplývající pro dlužníka v návaznosti na provedení opravy daně věřitelem
39 Vznik povinnosti vrátit daň v případě, že věřitel provede opravu daně
40 Možnost opravy daně právním nástupcem
41 Osvobození od daně u poštovních služeb v případě provozování v rámci poštovní licence
42 Doplnění podmínek pro osvobození služeb od daně
43 Příklady dovozu zboží, u kterého může být uplatněno osvobození od daně
44 Osvobození dovozu zboží
45 Konkrétní podmínky, které musí plátce pro osvobození od daně splnit
46 Postup plátce v případě, že nesplní podmínky pro osvobození od daně
47 Změny v odpočtu daně v novele zákona o DPH
48 Změny v obecných podmínkách odpočtu daně
49 Změna v plnění, u nichž má plátce ze zákona nárok na odpočet daně
50 Význam změny dle § 13 odst. 8 písm. c) zákona o DPH
51 Změna při poskytnutí dárků a obchodních vzorků bez úplaty není dodáním zboží
52 Vznik nároku na odpočet daně plátci daně
53 Další ustanovení § 72 zákona o DPH
54 Ustanovení týkající se uplatnûní nároku na odpočet daně
55 Podmínky pro uplatnění odpočtu daně uvedené v § 73 zákona o DPH
56 Základní podmínky pro uplatnění odpočtu daně u jednotlivých typů plnění
57 Kdy může plátce uplatnit nárok na odpočet daně
58 Správný postup při uplatnění nároku na odpočet daně u tuzemských plnění
59 Kdy lze nárok na odpočet daně uplatnit nejpozději
60 Průběh vzniku nároku na odpočet daně
61 Překročení tříleté lhůty při nároku na odpočet
62 Neuplatnění nároku na odpočet daně u přijatého zdanitelného plnění v kalendářním roce
63 Možnost prokázat chybějící náležitosti daňového dokladu jiným způsobem
64 Případ, kdy je na daňovém dokladu uvedena daň vyšší nebo nižší než správná daň dle zákona
65 Změna postupu při uplatnění nároku na odpočet daně u účastníků smlouvy o sdružení
66 Změna přístupu k opravě odpočtu daně
67 Případy opravy odpočtu dle § 74 zákona o DPH
68 Případy odpočtu danû dle § 75 zákona o DPH
69 Postup odpočtu daně plátcem po novele zákona o DPH
70 Výpočet výše daně v poměrné části
71 Postup při korekci uplatněné poměrné části odpočtu
72 Výpočet a oprava odpočtu daně, je-li rozdíl menší nebo větší než 10 procentních bodů
73 Zdaňovací období, za které se provede oprava odpočtu daně podle § 75 zákona o DPH
74 Změny při uplatnění nároku na odpočet daně v poměrné výši
75 Případ odpočtu daně pouze v částečné výši, na kterou se vztahuje ustanovení § 76 zákona o DPH
76 Rozdíl ve výpočtu daně v krácené výši a ve výpočtu koeficientu
77 Nárok na odpočet v poměrné výši
78 Výpočet koeficientu
79 Použití koeficientu pro krácení nároku na odpočet daně v průběhu kalendářního roku
80 Vypořádání odpočtu daně po skončení kalendářního roku
81 Uplatnění nároku na odpočet daně v krácené výši
82 Vypořádání odpočtu daně za rok 2011
83 Vyrovnání odpočtu daně
84 Podmínky vyrovnání odpočtu
85 Vznik povinnosti provést vyrovnání odpočtu daně
86 Zdaňovací období, ve kterém se provádí vyrovnání odpočtu
87 Rozdíly mezi pravidly pro úpravu odpočtu daně ve znění do 31. 3. 2011 a od 1. 4. 2011
88 Lhůta pro úpravu odpočtu
89 Odpočet daně u majetku pořízeného přede dnem nabytí účinnosti novely zákona o DPH
90 Technické zhodnocení pro účely odpočtu daně nadále samostatným DM
91 Posouzení změny v rozsahu použití DM
92 Výpočet částky úpravy odpočtu daně
93 Kdy se provádí úprava odpočtu daně
94 Použití DM pro jiný účel pouze po část kalendářního roku
95 Podmínky pro odpočet daně při registraci plátce
96 Změna podmínek pro snížení nároku na odpočet daně při zrušení registrace plátce
97 Režim přenesení daňové povinnosti
98 Druhy zboží a služeb, u kterých se nově bude uplatňovat přenesení daňové povinnosti
99 Vyplnění daňových dokladů při přenesení daňové povinnosti
100 Odpovědnost za správnost částky daně v režimu přenesení daňové povinnosti
101 Vznik povinnosti přiznat daň u režimu přenesení daňové povinnosti
102 Uplatnění nároku na odpočet daně u režimu přenesení daňové povinnosti
103 Příklad uplatnění režimu přenesení daňové povinnosti
104 Specifické povinnosti plátce při vedení evidence pro daňové účely
105 Nepoužití režimu přenesení daňové povinnosti
106 Nesplnění registrační povinnosti osobou povinnou k dani
107 Zohlednění případného nároku na odpočet daně
108 Povinnost podávat souhrnné hlášení výlučně elektronicky
109 Možnosti podání souhrnného hlášení v e-formě
110 Zavedení ručení za daň nezaplacenou plátcem
111 Podmínky, za kterých může vzniknout ručitelský vztah
112 Podmínky stanovené § 109 odst. 1 a 2 zákona o DPH
113 Zvláštní způsob zajištění daně
114 Změny dle přílohy č. 2 k zákonu o DPH
115 Snížená sazba daně u balíčků služeb

2 Místo plnění přii poskytování služeb po novele zákona o DPH od 1. 4. 2011

116 Místo plnění a práce na movité věci
117 Místo plnění – služba poskytnutá v členském státě EU
118 Místo plnění při poskytnutí služby
119 Místo plnění při poskytnutí služby ze třetí země
120 Místo plnění při poskytnutí služby – práce na nemovitosti
121 Místo plnění při poskytnutí služby – práce na nemovitosti mimo tuzemsko
122 Místo plnění přii poskytnutí služeb – veletrhy
123 Místo plnění při poskytnutí služby – výstavy
124 Dodání zboží s montáží do jiného členského státu
125 Přeprava zboží do třetí země

3 Předmět daně (§ 2 zákona o DPH) a zdanitelná plnění (§ 13 až 20 zákona o DPH)
126 DPH u vyřazení budov z majetku živnostníka a jejich převedení do vlastnictví soukromého
127 Vyjmutí nemovitosti z obchodního majetku a její následné darování
128 Zdanitelné plnění u autorského honoráře
129 Prodej podniku a DPH na výstupu
130 Poskytování stravování a odvod DPH
131 Výkon funkce odpovědné osoby a fakturace DPH
132 DPH u zděděných autorských honorářů
133 Příspěvek na stravování zaměstnanců ve formě stravenek
134 Vyřazení hmotného majetku pro osobní potřebu
135 Přeúčtování mýtného

4 Obrat

136 Podmínky pro zahrnutí poskytovaných činností do obratu pro povinnou registraci
137 Stanovení výše obratu pro povinnou registraci osoby jakožto plátce DPH
138 Rezervační záloha
5 Osobní automobil a DPH
139 DPH u převodu automobilu
140 Vratka DPH u nákupu ojetého automobilu
141 Uplatnění paušálu na dopravu
142 Povinnost přiznat a odvést uplatněnou DPH
143 DPH při koupi automobilu za dohodnutou cenu
144 Prodej DHM dle § 13 zákona o DPH
145 Nákup ojetého automobilu neplátcem DPH a jeho prodej
146 Prodej osobního automobilu
147 Odpoãet DPH u ojetého automobilu

6 Daňové doklady

148 Náležitosti faktury
149 Uplatnění DPH na základû pfiejímek zboží
150 Možnost posílání faktur elektronickou cestou
151 Nárok na odpočet z daňových dokladů do 10 000 Kč v hotovosti
152 Správné uvedení DUZP na dokladu o dodání zboží
153 DPH u vydané zálohové faktury v daňové evidenci

7 Základ daně, výpočet daně
154 Základ daně z hlediska DPH
155 Stanovení základu daně u služeb
156 Postup výpočtu daně
157 Zaokrouhlení vypočtené daně
158 Další možný způsob výpočtu daně
159 Výpočet daně při přijetí zálohy před uskutečněním zdanitelného plnění
160 Rozdíly v částce daně
161 Odvod DPH z vystavených faktur

8 Vznik povinnosti přiznat daň, daň u záloh

162 Uskutečnění zdanitelného plnění
163 Vystavení daňového dokladu
164 Uplatnění DPH u přijaté faktury od pronajímatele
165 Odvod DPH při zrušení registrace
166 Odvod DPH u jistiny
167 DPH u nedaňové zálohy

9 Sazba daně – určení

168 Sazba daně při fakturaci oprav
169 Účtování DPH u elektromontážních prací
170 DPH při prodeji bytů
171 Snížená sazba DPH u telefonních rozvodů
172 Sazba DPH u revize elektrické instalace
173 Výroba a rozvoz jídel v souvislosti s DPH
174 Snížená sazba DPH u provozování služeb
175 Sazba DPH u zboží

10 Obchodování v rámci EU

176 DPH u obchodování se zahraničím
177 Přiznání k DPH
178 Nákup zboží v jiném členském státě
179 Fakturace DPH za stavební práce na nemovitosti
180 Prodej laboratorního přístroje
181 Místo plnění
182 Pravidlo pro používání více DIČ
183 Povinnost registrace k DPH
184 Třístranný obchod
185 Doklad o přijaté platby od plátce z EU
186 Přefakturace poštovného na faktuře do EU
11 Odpočet DPH
187 Odpočet daně
188 Uplatňování DPH
189 Prokazování odpočtu DPH
190 Uplatnění odpočtu DPH
191 DPH při prodeji obchodního podílu
192 Nárok na odpočet DPH z přijatých zdanitelných plnění
193 Odečet DPH při ekonomické činnosti
194 Dotace na stavbu a nákup strojů
195 Nepeněžní plnění nájemného a DPH
196 Rekonstrukce budovy a uplatnění odpočtu DPH v plné výši
12 Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně
197 Poskytování úvěrů a půjček jako zdanitelná plnění bez nároku na odpočet DPH
198 Osvobození poštovních služeb bez nároku na odpočet daně
199 Nákup, prodej a distribuce dálničních známek a uplatňování, či neuplatňování odpočtu DPH
200 Prodej poštovních známek v trafice a jeho osvobození od DPH
201 Osvobození od DPH při zprostředkování poskytování úvěrů za provizi

13 Dotazy z různých oblastí DPH

202 Nárok na odpočet DPH při developerské činnosti
203 Vyplnění přiznání k DPH
204 DPH u internetové výuky anglického jazyka
205 Samovyměření DPH
206 Místo plnění a příjemce služby

14 Znalostní test
Rejstřík

Cena:

212,00 Kč