KONTROLNÍ HLÁŠENÍ K DPH - VÝPOČET LIMITU

6.1. 2016 00:00
zdroj: Finanční správa

Finanční správa upřesnila výklad, které doklady rozepisovat do detailních údajů. I když je limit 10 000 Kč překročen kvůli plnění osvobozenému nebo mimo předmět daně, znamená to detailní rozpis plnění.

Uskutečněná zdanitelná plnění s odvodem DPH se vykazují do části A.4. kontrolního hlášení, pokud je jejich hodnota nad 10 000 Kč vč. daně a jde o plnění, na které je vystavován daňový doklad. Pokud je hodnota do 10 000 Kč vč. daně, uvádí se údaje do kumulovaných plnění v části A.5. V aktualizaci informace k vyplnění kontrolního hlášení Finanční správa upřesňuje, co počítat do hodnoty 10 000 Kč. Do limitu patří i plnění uskutečněná v režimu přenesení daňové povinnosti podle § 92a a násl. zákona o DPH, pokud jsou na dokladu uvedena spolu s plněními ve standardním režimu DPH. To platí, i když se vykazují v části A.1. kontrolního hlášení. Přesto vstupují do součtu plnění z konkrétního daňového dokladu pro stanovení limitu 10 000 Kč. Do součtu pro stanovení limitu vstupují také osvobozená plnění nebo plnění, která nejsou předmětem daně. Příklad: Pronajímatel fakturuje za nájem bytových prostor občanovi 20 000 Kč bez daně (osvobozeno bez nároku na odpočet daně). Zároveň fakturuje související dodávky médií za 5 000 Kč vč. DPH. Přestože zdanitelná dodávka médií je do 10 000 Kč, vystavený doklad se uvede v části A.4. kontrolního hlášení. Rádi byste se dozvěděli více o praktických dopadech změn v zákoně o DPH? Poté právě pro Vás je určen seminář Kontrolní hlášení k DPH od roku 2016, kterým Vás provede oblíbená lektorka Ing. Jana Kolářová. Školení je určeno především pro účetní a pracovníky ekonomických či finančních úseků firem. Výklad ke kontrolnímu hlášení a další novinky bude předmětem semináře, který jsme pro Vás připravili na 9.2.2016 pod vedením Ing. Ivany Langerové.