UPLATŇOVÁNÍ DPH V NEJDŮLEŽITĚJŠÍCH OKRUZÍCH V PŘÍKLADECH VČETNĚ ŘEŠENÍ S DŮRAZEM NA ZMĚNY V DPH V DŮSLEDKU NOVELY 2020 a 2021

Vybrali jsme pro vás 10 nejdůležitějších oblastí, na které jsou obvykle cíleny kontroly správců daně v oblasti DPH. Každou z těchto oblastí si probereme na několika modelových příkladech včetně jejich řešení a odkazu na ustanovení ZDPH v platném znění včetně odkazu novely ZDPH 2020 (viz daňový balíček pod číslem 343/2020 Sb. zveřejněný 14. 8. 2020 ve Sbírce zákonů s účinností od 1. 9. 2020).

Lektor

Pro koho je kurz určen

Pro tuzemské plátce DPH a zejména ty osoby, které odpovídají za správnost DPH včetně doprovodných výkazů.

Obsah školení

• Dodání zboží včetně obvyklých obchodních modelů na trhu s dopadem do fakturace a správného uplatnění DPH, dílčí plnění, opakovaná plnění.
• Poskytnutí služeb dle základního pravidla (viz § 9 ZDPH) a podle speciálních pravidel (viz § 10 ZDPH) s důrazem na časové souvislosti fakturace služeb s ohledem na znění § 21 ZDPH. Fakturace služeb dle víceletých smluv.
• Osvobození s nárokem na odpočet DPH – jak ho obhájit vůči správci u zbožových obchodů do EU a do třetích zemí včetně změn v novele ZDPH 2020 – tj. zejména konsignační sklad a nový § 18, zpřísnění podmínek prokazování přepravy u dodání do JČS, řetězové obchody a institut prostředníka v nich, vykazování unijních dodávek v souhrnném hlášení.
• Služby s přeshraničním prvkem – přenesení daňové povinnosti na příjemce plnění (splnění podmínek) anebo dle zvláštních pravidel (viz § 10 ZDPH), registrace k DPH v jiných členských státech.
• Chybná fakturace a odpovědnost plátce vs. příjemce – důsledky nesprávně vystavených daňových dokladů, na základě kterých je nesprávně uplatněno DPH – riziko doměrků, na základě přijatých chybných daňových dokladů. Časové souvislosti u opravných daňových dokladů.
• Osvobozená plnění bez nároku na odpočet s důrazem na ta nejčastější plnění – prodej nemovitostí, technické zhodnocení, pronájmy nemovitostí.
• Nestandardní situace s obchodním a dlouhodobým majetkem z pohledu DPH – zničení, ztráta, krádež – korekční mechanismy ano či ne, prodej dlouhodobého majetku.
• Zvláštní režimy – cestovní služba, prodej použitého zboží – uplatňování DPH u osob uskutečňující plnění v těchto zvláštních režimech a nakládání s daňovými doklady v pozici příjemce plnění.
• Příjemce plnění a jeho ručení za daň nezaplacenou dodavatelem – východiska § 109 a 109 a ZDPH.
• Režim přenesení daňové povinnosti v tuzemsku dle § 92. Jeho nahrazení plošným režimem přenesení pravděpodobně od 1. 1. 2021.