Odborná publikace Zdanění osobních příjmů se zabývá tématem zdanění příjmů jednotlivců, a to nejen z pohledu daně z příjmů fyzických osob, ale i z pohledu sociálního pojistného. Autorka čtenáře seznamuje s historií a konstrukcí těchto plateb, dále s působením daně z příjmů fyzických osob, s tím, jaké má plnit úkoly a co od ní lze očekávat.

V jednotlivých kapitolách jsou pak rozebrány podstatné prvky zdanění jednotlivců. Ve středu pozornosti jsou postupně daňové subjekty, vymezení předmětu daně z příjmů i příjmů podléhajících sociálnímu pojistnému. Velká pozornost je věnována příjmům ze závislé činnosti a příjmům z podnikání, dostane se však i na další druhy příjmů. Autorka samozřejmě neopomíjí pravidla snižování základu daně, typ nominální sazby daně i slevy na dani.

Přestože se kniha zaměřuje především na Českou republiku, shrnuje i praxi z jiných zemí. V závěrečné části knihy autorka čtenářům předkládá pravidla výběru daně.

Kniha je koncipována jako obsáhlá monografie, určená nejen studentům, ale i širšímu okruhu čtenářů, kteří se chtějí dozvědět více o zdanění osobních příjmů a kteří chtějí proniknout „pod kůži" těchto daní.

Brožovaná, 428 stran.

OBSAH
1 Historie zdanění osobních důchodů
1.1 Osobní důchodové daně na území dnešní České republiky
2 Charakteristika osobní důchodové daně a sociálního pojistného
2.1 Charakteristika sociálního pojistného
2.2 Systemizace osobní důchodové daně a sociálního pojistného
2.3 Požadavky kladené na dobrou důchodovou daň
2.3.1 Efektivnost osobní důchodové daně
2.3.2 Spravedlnost důchodové daně
2.4 Progresivita osobní důchodové daně
2.5 Měření progresivity daně
3 Daňové reformy daní z osobních důchodů
3.1 Daňové reformy v České republice
4 Konstrukční prvky při zdanění osobních důchodů
5 Daňové subjekty, poplatníci a plátci
5.1.1 Jednotka zdanění
5.1.2 Daňové rezidentství a domicil u daně z příjmů fyzických osob
5.1.3 Účast na sociálním pojistném
6 Předmět daně z příjmů fyzických osob a příjmy podléhající sociálnímu pojistnému
6.1 Předmět daně z příjmů fyzických osob
6.1.1 Vynětí z předmětu daně

ZDANĚNÍ OSOBNÍCH PŘÍJMŮ
6.1.2 Osvobození od daně
6.1.3 Příjmy podléhající sociálnímu pojistnému
6.2 Struktura základu daně z příjmů
6.3 Koncepce základu daně z příjmů fyzických osob
6.3.1 Samostatné základy daně
6.4 Zdanitelný příjem sociálního pojistného a vyměřovací základ
6.4.1 Sazby sociálního pojistného
7 Příjmy ze závislé činnosti
7.1 Příjmy ze závislé činnosti, ze zaměstnání
7.1.1 Příjmy ze závislé činnosti
7.1.2 Příjmy ze zaměstnání z hlediska sociálního pojistného
7.2 Nezdaňované příjmy
7.2.1 Příjmy vyňaté ze zdanění
7.2.2 Příjmy osvobozené od daně
7.3 Zdanitelné příjmy a jejich ocenění
7.3.1 Nepeněžité příjmy od zaměstnavatele
7.4 Vyměřovací základ zaměstnance
7.4.1 Minimální vyměřovací základ zaměstnance
7.4.2 Maximální vyměřovací základ zaměstnance
7.4.3 Výpočet sociálního pojistného
7.5 Formulace dílčího základu daně z příjmů fyzických osob
8 Příjmy ze samostatné činnosti
8.1 Příjmy ze samostatné činnosti
8.1.1 Příjmy z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti – daň z příjmů fyzických osob
8.1.2 Daňová evidence a obchodní majetek
8.1.3 Zdanitelné příjmy sociálního pojistného
8.1.4 Příjmy osvobozené od daně z příjmů fyzických osob
8.1.5 Příjmy tvořící samostatné základy daně
8.2 Konstrukce dílčího základu daně příjmů z podnikání a jiné samostatné činnosti
8.2.1 Některé problémy stanovení daně u podnikatelů
8.2.2 Výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmů
8.2.2.1 Paušální výdaje
8.3 Výdaje podle skutečnosti
8.3.1 Hmotný majetek a jeho odpisování
8.3.2 Výdaje související s pracovními cestami
8.3.3 Vyměřovací základ ze samostatné výdělečné činnosti
8.3.3.1 Minimální vyměřovací základy
8.3.3.2 Maximální vyměřovací základ
9 Příjmy plynoucí z majetku
9.1 Příjmy z kapitálového majetku
9.1.1 Příjmy, které tvoří samostatné základy daně
9.1.2 Příjmy, které se zdaňují v dílčím základu daně
9.1.2 Příjmy z pronájmu
9.2.1 Nepeněžní příjem z pronájmu
10 Ostatní příjmy
10.1 Příjmy sociálního charakteru
10.2 Příjmy z prodeje majetku
10.2.1 Příjmy z prodeje nemovitostí
10.2.2 Příjmy z prodeje movitých věcí
10.2.3 Příjmy z prodeje finančního majetku
10.2.4 Příjmy z prodeje majetku, který prošel obchodním majetkem
10.2.5 Podíl na likvidačním zůstatku a vypořádací podíl
10.3 Příležitostné příjmy
10.4 Náhrady škody a pojistná plnění
10.5 Výhry a ceny
10.5.1 Osoby bez zdanitelných příjmů
11 Výpočet daně z příjmů fyzických osob
11.1 Odpočty od základu daně
11.1.1 Typologie odpočtů od základu daně
11.1.1.1 Standardní odpočty
11.1.2 Nestandardní odpočty
11.1.3 Nestandardní odpočty v ČR
11.2 Sazba daně a solidární zvýšení daně
11.2.1 Sazba daně v ČR a solidární zvýšení daně
11.3 Slevy na dani

ZDANĚNÍ OSOBNÍCH PŘÍJMŮ
12 Placení daně z příjmů fyzických osob a sociálního pojistného
12.1 Výběr daně z příjmů a sociálního pojistného ze závislé činnosti a funkčních požitků
12.1.1 Výběr daně z příjmů a sociálního pojistného z měsíční mzdy
12.1.1.1 Zdanění měsíční mzdy u hlavního zaměstnavatele
12.1.1.2 Zdanění měsíční mzdy u dalšího zaměstnavatele
12.1.2 Roční vypořádání daně z příjmů a sociálního pojistného u příjmů ze zaměstnání
12.1.2.1 Překročení maximálního vyměřovacího základu sociálního pojistného u zaměstnance
s více zaměstnavateli
12.2 Platby hrazené poplatníkem
12.2.1 Paušální daň
12.3 Zálohy na daň z příjmů placené poplatníkem
12.3.1 Výběr srážkové daně
12.3.2 Platby na pojistné osob samostatně výdělečně činných
12.3.3 Zaměstnanec a osoba samostatně výdělečně činná
13 Rozdělování příjmů a výdajů
13.1 Příjmy plynoucí z majetku ve spoluvlastnictví
13.1.1 Podílové spoluvlastnictví
13.1.2 Společné jmění manželů
13.2 Sdružení bez právní subjektivity
13.3 Rozdělování příjmů v rámci podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti
13.3.1 Příjmy z veřejné obchodní společnosti a příjmy komplementáře z komanditní společnosti
13.3.2 Rozdělení příjmů a výdajů na spolupracující osoby
Seznam použité literatury
Rejstřík